2024/25年度個人報稅： 【斜槓年代】「斜槓族」( Slashie ) 需要申報稅項嗎？

by Eliza Tseng Comment Closed
年輕人偏好靈活的工作方式，擁有多種愛好和技能，且他們希望在工作中能夠發揮自己的多元才能，實現個人價值，因而造就更多的年輕人選擇成為斜槓族 (Slashie)。由於斜槓族是擁有多樣收入來源的人，一般不會為單一雇主工作。在沒有正式訂立僱傭關係的情況下，斜槓族是否不需要進行納稅申報呢？ 開設IG店鋪 - 根據香港《稅務條例》，任何人在香港經營任何業務以獲得利潤，而該利潤是源自香港就必須繳稅。斜槓族如果經常性及有模式地於網上放售商品，或買入貨品再於網上轉手賣出獲利，已被視為「業務」，而負有辦理香港商業登記及申報稅項的義務。即使IG網店是透過網上經營，只要主要的銷售業務是在香港進行，相關利潤便須要繳稅。網店買家是本港或海外人士、店主是否已辦理商業登記等因素，都不會直接影響其繳付香港稅項的責任。 媒體工作者/攝影師/美容師/設計師 - 斜槓族一般同時擁有多重職業角色，以中間的斜線(slash)區分不同類型的工作。即使斜槓族不是以僱員身分與特定僱主建立僱傭關係，但如果斜槓族通過在香港提供專業或個人服務賺取收入，即被視為自僱人士，需要肩負稅務申報的義務。 半Slashie – 由於斜槓族的收入與職業路向有一定不確定性，因此更多年輕人選擇成為「半Slashie」，意思是指擁有一般全職工作但同時經營其他副業的朋友。假設一位半Slashie作為僱員為一家香港公司擔任職業訓練工作，但同時於空餘時間在香港從事活動策劃工作並取得酬勞，那麼這位半Slashie可以選擇以《個人入息課稅》，就受僱工作入息和就業務利潤在同一次完成稅務申報，並享受薪俸税/個人入息課税稅項寬減。 香港稅務學會會長/特許稅務師 石詠文 Winnie Shek 2025年5月22日於頭條日報刊登...
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我如何確定自己是否是自僱人士？如果我是獨資企業，納稅義務是什麼？

by Eliza Tseng Comment Closed
沒有任何僱傭關係，如果你的收入來自商品的買賣，或提供專業或個人服務， 你將被視為經營行業、業務或專業，亦即是自僱人士。作為自僱人士，你需要就你的獨資經營業務的應評稅利潤繳納利得稅。 作為獨資經營者，你需要保存至少7年的業務記錄，根據你的會計記錄編制帳目，填寫並提交納稅申報表以申報業務利潤或虧損。你若須課税，但未有收到報税表，便須在有關課税年度的評税基期結束後四個月內, 書面通知税務局你須要課税。 獨資業務的利得稅標準稅率為15%。 2018/2019 課稅年度及之後實施兩級稅率。在兩級稅制下，首200萬港元的應評税利潤稅率減半（即由15%降至7.5%）。剩餘利潤繼續按照標準稅率徵稅。每組「關連實體」只能選擇其中一個實體在每個課稅年度享受兩級制利得税率的優惠。   馬文珊　特許稅務師 2025年5月16日於頭條日報刊登...
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2024/25年度個人報稅：扣稅三寶

by Eliza Tseng Comment Closed
住宅租金的税項扣除：納税人如在香港租賃物業作為住宅居住，可以申請扣除他繳付的租金，一年最高扣除港幣十萬。不過，要留意一些不能申請扣稅的情況，包括納税人或配偶持有香港住宅物業，或者納税人或配偶是香港房屋委員會或香港房屋協會轄下公屋單位的租客。另外，亦都要注意租賃該住宅單位的租賃合同必須有加蓋印花、要繳納印花稅。 自願醫保計劃保單保費扣除：如果納稅人或配偶根據自願醫保計劃保單，以保單持有人身分，為受保人繳付保費，這些保費可申請扣除，每名納税人就每名受保人每年可最高扣除港幣八千。受保人必須是納稅人的親屬 ( 你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母，你或你配偶的子女或兄弟姊妹)，這些親屬需要持有香港身分證。納税人可申請的指明親屬數目不設上限。納税人亦可申請扣除多於一份為同一名受保人購買的保單所繳付的合資格保費。 年金保費扣除：如果納稅人為簽訂或續訂經保監局核證為合資格延期年金保單，而向保險人繳付了相關的保費，此保費可以申請扣除。每名納税人可獲容許的扣除額不得超過實際支付的合資格年金保費和可扣税強積金自願性供款的合計金額，最高扣除額(兩項合計)為港幣六萬。納税人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。保單數目不設上限。   伍雪詠　特許稅務師 2025年5月19日於頭條日報刊登...
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為甚麼要繳交預繳稅呢？

by Phoebe Tsoi Comment Closed
當大家填寫個人報稅表並交回稅局後，稅單一般會在接近年底時發出。但有沒有發覺，稅單上列明須繳交的稅款，包括一筆預繳稅。這是為甚麼呢？ 其實這筆稅項並不是預繳，正確名稱是「暫繳稅」。因為發出稅單時距離填寫報稅表大概有5至6個月的時間，故當納稅人收到稅單後，除了要繳納當個課稅年度的稅款外，稅局亦會按上年度的收入，評估下一年度的稅負。在納稅人須要繳交稅單上第一期的稅款時，納稅人已賺取下年度至少9個月的入息，故第一期繳交的稅款中包含了下年度75%的暫繳稅；而餘下25%則在賺取下年度全年入息後才須繳付，所以第二期繳稅時間多為第二年的4月份。   馬文珊　特許稅務師 2025年5月16日於頭條日報刊登  ...
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如何申報多於一個物業的租約的租金收入？

by Phoebe Tsoi Comment Closed
如租約所涵蓋的物業是由同一批業主聯權擁有或分權擁有，這樣應該怎樣申報？若租客欠交租金，可否申請扣減不能追回的欠租？ 如同一份租約涵蓋多於一個物業(例如單位連車位)而該等物業屬全權擁有，業主必須在其個別人士報税表內申報所有全權擁有物業的租金收入。 如租約所涵蓋的物業是由同一批業主聯權擁有或分權擁有但租約並無列明個別物業的租金金額，而就同一課税年度於每個物業都收到稅務局發出的物業税報税表，有關業主可選擇只在其中一份相關的物業税報税表內申報該年度從該租約所得的租金收入，而在其他物業税報税表內申報租金收入為零。 若租客欠交租金而業主又無法追回欠租，業主便可申請扣減不能追回的相關租金。若業主已用按金來抵銷部分的欠租，業主應填報抵銷後的欠租餘額作為扣減金額。   馬文珊　特許稅務師 2024年5月20日於頭條日報刊登...
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你需要知道的四件報稅事

by tihk-karentam Comment Closed
三年疫情混合辦公模式湧現：KOL、Youtube、Slasher，但別想自由工作模式便不用報稅！事實是如你的收入超出個人免稅額，即使炒散或以現金出糧都要報稅。若稅局查出支付一方有出糧紀錄，更可在應繳稅上增加罰款。   另外，每年五月都是稅局發出綠色炸彈的時間，假如你收不到報稅表但收入超出了年度的基本免稅額，按稅例需要在課稅年度4個月內主動通知稅局要求發出報稅表，否則也有機會被檢控。   一個小貼士是稅局會建議夫妻如何報稅，重點是當你在報稅表上剔上合併報稅，稅局便會自動為夫妻計算最佳方案，並建議你們該合併還是單獨報稅。   父母在職或正在領取津貼如生果金等並不會影響納稅人申請免稅額資格，重點是父母通常在香港居住。     吳錦華 特許稅務師 吳錦華會計師事務所 2023年5月19日於頭條日報刊登...
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什麼情況下不應該選擇個人入息課稅？

by tihk-karentam Comment Closed
在一般情況下，經營業務的東主或股東，及出租物業的業主須按標準稅率即15%分別繳納利得稅和物業稅。但納稅人也可以申請個人入息課稅，把以上收入和其薪俸收入合併，按薪俸稅的評稅方法計算應評稅收入，並以累進稅率計算應付稅款，以減輕稅負。具體來說，納稅人如有多於一種收入，特別是有薪俸收入的個人，在合併各項收入後的總應評稅收入是按薪俸稅的累進稅率即2%、6%、10%、14%和17%來繳稅，而非標準稅率的15%，以此達到稅務寬減。 但是什麼情況下不應該選擇個人入息課稅呢？如合夥及獨資經營業務符合自2018/19年度實施的利得稅兩級制，不超過2百萬的應評稅利潤，其利得稅的稅率是7.5%，相對來說減少了個人入息課稅的稅務寬減幅度。另外，申請個人入息課稅，納稅人合併收入如達到超過標準稅率部份，申請個人入息課稅的應納稅額會比各項收入分開申報為高。最後，近年納稅人的利得税、薪俸税及個人入息課税分別可獲寬減百分之一百的税款，每宗個案以10,000元為上限，這種情況下，納稅人如分開申報利得税、薪俸税，可各自享受稅務寬減，合併則只當一個個案處理，或會使得個人入息課稅並不有利。     潘琪偉博士  特許稅務師 雋思策略有限公司 (2022年6月25日於頭條日報刊登)...
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自僱人士需要申報嗎？應該報「薪俸稅」還是「利得稅」？

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作為特許稅務師，筆者經常收到不同的問題。早前在一個直播節目中，主持人問了一個很多人都遇到的問題：究竟她從事的主持工作是報那種稅呢?   事實上，若果你是一名普通的打工仔，收入只來自一份正職，完全沒有其他收入來源，這樣就會報「薪俸稅」，在報稅表的第四部份內填上相關的資料，再以指定的免稅額扣稅，例如子女、供養父母及兄弟姊妹，還有前年起新增的自願醫保、延期年金及可扣稅自願性供款（TVC）等。   不過，今時今日很少人只是打一份工，在現今經濟低迷的環境下，更多的人會做Freelance，或身兼數職，即時下流行的Slashie（斜槓族），那報稅時就有不同了。Freelancer或Slashie，或稱為自僱人士，通常一般人會以為需申報薪俸稅，但嚴格來說，他們是在經營一個業務以賺取收入，故以上兩種人士，都應該報申報「利得稅」，並需要先申請商業登記證，每年費用250元，否則便違反了《商業登記條例》第8條。   申請的商業登記證，可以是一人的獨資公司或多於一人的合夥經營業務。填報稅表時要在第五部份內填上總入息、毛利或純利及應評稅利潤等，而稅率是應評稅利潤的15%，首200萬元應評稅利潤可以減半計算，即是7.5%。     吳錦華　特許稅務師 吳錦華會計師事務所 (2021年5月27日於頭條日報刊登)...
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選擇個人入息課稅能減省納稅金額嗎？

by tihk-karentam Comment Closed
個人入息課稅是指將你的應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息加起來，然後再從該總額扣除可扣減的特惠扣除及免稅額，最後餘額（如有）則會以薪俸稅所使用的稅率徵稅──這樣的評稅方式有機會減少你的應納稅額，因為在計算物業稅及利得稅都沒有特惠扣除及免稅額，累進稅率亦不適用。   如果你選擇個人入息課稅，稅務局會自動比較選擇個人入息課稅與否的應納稅額，並以對你較有利的評稅方式評稅。也就是說，若以個人入息課稅不利於你，稅務局會將你視作不選擇個人入息課稅來作出評稅，並不會帶來任何損失。因此，若你是年滿18歲的香港永久性或臨時性居民，並除了工資收入外還有經營業務或租金收入，那麼你不用煩惱，應選擇申請個人入息課稅。值得注意的是，自去年起，已婚人士可選擇與配偶分開或共同以個人入息課稅方式評稅。   黃智威 註冊稅務師 畢馬威稅務服務有限公司 (2020年6月9日於頭條日報刊登)...
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