2024/25年度個人報稅： 【斜槓年代】「斜槓族」( Slashie ) 需要申報稅項嗎？

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年輕人偏好靈活的工作方式，擁有多種愛好和技能，且他們希望在工作中能夠發揮自己的多元才能，實現個人價值，因而造就更多的年輕人選擇成為斜槓族 (Slashie)。由於斜槓族是擁有多樣收入來源的人，一般不會為單一雇主工作。在沒有正式訂立僱傭關係的情況下，斜槓族是否不需要進行納稅申報呢？ 開設IG店鋪 - 根據香港《稅務條例》，任何人在香港經營任何業務以獲得利潤，而該利潤是源自香港就必須繳稅。斜槓族如果經常性及有模式地於網上放售商品，或買入貨品再於網上轉手賣出獲利，已被視為「業務」，而負有辦理香港商業登記及申報稅項的義務。即使IG網店是透過網上經營，只要主要的銷售業務是在香港進行，相關利潤便須要繳稅。網店買家是本港或海外人士、店主是否已辦理商業登記等因素，都不會直接影響其繳付香港稅項的責任。 媒體工作者/攝影師/美容師/設計師 - 斜槓族一般同時擁有多重職業角色，以中間的斜線(slash)區分不同類型的工作。即使斜槓族不是以僱員身分與特定僱主建立僱傭關係，但如果斜槓族通過在香港提供專業或個人服務賺取收入，即被視為自僱人士，需要肩負稅務申報的義務。 半Slashie – 由於斜槓族的收入與職業路向有一定不確定性，因此更多年輕人選擇成為「半Slashie」，意思是指擁有一般全職工作但同時經營其他副業的朋友。假設一位半Slashie作為僱員為一家香港公司擔任職業訓練工作，但同時於空餘時間在香港從事活動策劃工作並取得酬勞，那麼這位半Slashie可以選擇以《個人入息課稅》，就受僱工作入息和就業務利潤在同一次完成稅務申報，並享受薪俸税/個人入息課税稅項寬減。 香港稅務學會會長/特許稅務師 石詠文 Winnie Shek 2025年5月22日於頭條日報刊登...
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生育添喜，減稅更易

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政府為了鼓勵香港的生育率，持續探索各種激勵措施，以應對日益嚴峻的人口問題。除了在2023年10月公布的新生嬰兒獎勵金和加強托兒支援的計劃外，稅務局也推出了一系列稅務措施，旨在配合政府提升生育率的策略。 自2024/25課稅年度起，若納稅人符合特定條件，將能享受到更多的稅項扣除。具體來說，若納稅人在2023年10月25日後有新生子女，且該子女至少與納稅人同住6個月，則納稅人可享有額外港元20,000的“居所貸款利息”或“住宅租金扣除”。這些額外的扣除與基本的稅項扣除港元100,000結合，最高可使納稅人享有港元120,000的稅項扣除。 此外，納稅人或其配偶為合資格的輔助生育服務所繳付的開支，也可獲得高達港元100,000的稅項扣除，這進一步減輕了家庭的經濟負擔。 在課稅年度內出生的初生子女同樣能為納稅人帶來額外的免稅額。每位初生子女的額外免稅額為130,000港元。因此，連同原來的子女免稅額130,000港元，初生子女在出生的課稅年度可享有最高260,000港元的免稅額。 鍾展坤 特許稅務師 2025年5月21日於頭條日報刊登 ...
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物業印花稅更新2025

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2025至26年度《財政預算案》宣布，由2025年2月26日起，將徵收一百元物業交易從價印花稅的物業價值適用範疇上限由三百萬元提高至四百萬元，此舉有助減低購買住宅及非住宅物業人士的負擔。更新後的上限更貼近「上車盤」及小型物業的市價，對擴大市民置業需求有正面作用。相關的《2025年印花税（修訂）條例》已於2025年5月16日刊憲。 本文亦跟讀者重溫一下《2024年印花税（修訂）條例》的措施。根據該條例，任何在2024年2月28日或以後所簽立以買賣或轉讓住宅物業的文書均無須徵收額外印花税(SSD)，買家印花税(BSD) 和新住宅從價印花稅（NRSD）。此後，所有買家，包括首置、非首置、公司買家、非香港永久居民買家，都只需要繳付從價印花稅，所有”辣稅”全面撤銷。   劉湛深 特許稅務師 2025年5月20日於頭條日報刊登...
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我如何確定自己是否是自僱人士？如果我是獨資企業，納稅義務是什麼？

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沒有任何僱傭關係，如果你的收入來自商品的買賣，或提供專業或個人服務， 你將被視為經營行業、業務或專業，亦即是自僱人士。作為自僱人士，你需要就你的獨資經營業務的應評稅利潤繳納利得稅。 作為獨資經營者，你需要保存至少7年的業務記錄，根據你的會計記錄編制帳目，填寫並提交納稅申報表以申報業務利潤或虧損。你若須課税，但未有收到報税表，便須在有關課税年度的評税基期結束後四個月內, 書面通知税務局你須要課税。 獨資業務的利得稅標準稅率為15%。 2018/2019 課稅年度及之後實施兩級稅率。在兩級稅制下，首200萬港元的應評税利潤稅率減半（即由15%降至7.5%）。剩餘利潤繼續按照標準稅率徵稅。每組「關連實體」只能選擇其中一個實體在每個課稅年度享受兩級制利得税率的優惠。   馬文珊　特許稅務師 2025年5月16日於頭條日報刊登...
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[NOTICE] Closure of TIHK Secretariat Office on 23 May 2025

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  Office Closure Notice & Event Invitation The Secretariat Office will be closed on Friday, 23 May 2025, to facilitate the 2025 Tax Intelligence and Fun Day event. The celebration will take place at the Event Space on 1/F of Central Market from 11:30 AM to 6:30 PM. Please join us for this special occasion - your presence and support will make this event even more meaningful. ...
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2024/25年度個人報稅：扣稅三寶

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住宅租金的税項扣除：納税人如在香港租賃物業作為住宅居住，可以申請扣除他繳付的租金，一年最高扣除港幣十萬。不過，要留意一些不能申請扣稅的情況，包括納税人或配偶持有香港住宅物業，或者納税人或配偶是香港房屋委員會或香港房屋協會轄下公屋單位的租客。另外，亦都要注意租賃該住宅單位的租賃合同必須有加蓋印花、要繳納印花稅。 自願醫保計劃保單保費扣除：如果納稅人或配偶根據自願醫保計劃保單，以保單持有人身分，為受保人繳付保費，這些保費可申請扣除，每名納税人就每名受保人每年可最高扣除港幣八千。受保人必須是納稅人的親屬 ( 你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母，你或你配偶的子女或兄弟姊妹)，這些親屬需要持有香港身分證。納税人可申請的指明親屬數目不設上限。納税人亦可申請扣除多於一份為同一名受保人購買的保單所繳付的合資格保費。 年金保費扣除：如果納稅人為簽訂或續訂經保監局核證為合資格延期年金保單，而向保險人繳付了相關的保費，此保費可以申請扣除。每名納税人可獲容許的扣除額不得超過實際支付的合資格年金保費和可扣税強積金自願性供款的合計金額，最高扣除額(兩項合計)為港幣六萬。納税人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。保單數目不設上限。   伍雪詠　特許稅務師 2025年5月19日於頭條日報刊登...
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Tax Intelligence and Fun Day 2025 稅務智趣日

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【稅務智趣日2025】免費稅務諮詢 + 稅務講座 + 智方便登記 + 茶飲禮品！📢 📅 5月23-24日（11:30AM-6:30PM），嚟中環街市參加香港稅務學會嘅 「稅務智趣日」, 專業義工團隊現場幫你解決報稅疑難，仲有多個精彩環節等住你! 🔥 重點活動： ✅ 《稅務快訊》講座 資深稅務專家分享最新報稅貼士，打工仔必聽！ ✅ 免費稅務諮詢 驚填錯稅表？我哋義工團隊即場解答個人報稅問題，新入職場都唔使驚！ ✅ 智方便+即場登記 稅務局支援! 電子報稅快靚正💨 ✅ 互動攤位玩遊戲 輕鬆學稅務知識，完成任務即換 免費茶飲 同精美紀念品🎁 📌 活動詳情 📍 地點：中環街市1樓活動場地 ⏰ 時間：5月23-24日｜11:30AM-6:30PM  ...
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