2025/26年度個人報稅：香港打工仔「薪俸税」攻略

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香港上班族人生離不開三件事，就是：返工、報稅、供MPF。懂得精明處理稅務，實際上是一種個人理財技能。今日稅務學會希望與讀者分享如何在合規的前提下，將薪俸稅稅負降低，做個醒目的「稅務智者」。   第一步：拆解「強積金（MPF）」與「扣稅三寶」的秘密 年輕的上班族或許會認為MPF是「遙遠的未來承諾」，但實際上MPF是你的第一個慳稅工具。 強制性MPF供款：無需動手，你便躺平享受每年最高可達港幣18,000的扣稅額。 「扣稅三寶」: 購買合資格自願醫保產品（VHIS）所繳付的保費、合資格延期年金（QDAP）所繳付的保費，加上MPF供款，稱為「扣稅三寶」。這三項可扣稅方案同時使用，可享受每課稅年度高達港幣68,000元稅務扣減。如果你希望趁年輕規劃未來、或者你是屬於收入高、稅階高的一群，這絕對是你抵銷稅務支出嘅神技！ 第二步：進修，原來係「賺錢」的方式？ 進修或許是年輕人尋求升職加薪的工具，在稅務條例下，進修亦屬於一種「投資開支」，每個課稅年度可扣稅的上限 HK$100,000，包括學費同考試費。但需要注意的是課程必須是「訂明教育課程」，並且是為了取得或維持在受僱工作中需要的資格而支付的。 第三步：不要讓副業成為「稅務黑洞」 開設 IG Shop、做content creator已經是年輕人的日常。如果你持續地進行經營，便構成「業務」，根據香港《稅務條例》，任何人在香港經營任何業務以獲得利潤，而該利潤是源自香港就必須繳稅。 稅務條例每年都可能會有微調（例如每年的個人免稅額及各項税項扣除的上限），建議報稅前一定要去稅務局網站核對最新資訊，或者諮詢專業稅務師，確保你的稅務操作 100% 安全穩健！   香港稅務學會會長 / 特許稅務師 石詠文Winnie Shek...
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提醒職場新鮮人首次報稅注意事項、善用電子報稅平台

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踏入職場兩年或以上的年輕人一般會開始收到稅務局發出的綠色炸彈。市民在收到稅務局寄出的報稅表後，應於指定期限內填妥並提交，避免因逾期而須繳交罰款。在填寫報稅表時，應確保個人資料準確，例如，您應該向僱主索取公司為您填報的僱主申報表 (或稱IR56B表格) 副本並核對該表格上的資料是否正確，再按有關資料填報工資收入。如果這兩份資料有出入，那可能引起稅務局的查詢，便需要花更多時間去處理。同時，切勿忽略常見扣稅項目，如強積金供款、慈善捐款及個人進修開支等，這些均有助減輕稅務負擔。 市民亦可選擇使用電子報稅平台，操作簡便快捷，並可即時獲得提交確認。透過稅務局的電子報稅服務，市民只需以智方便登入稅務局網站，便可快捷完成申報，大大減少因郵寄報稅表而可能出現的延誤。電子報稅系統設計簡單易用，只需按照指示輸入收入資料及常見扣稅項目，系統即可自動計算稅款，讓市民提早知道要繳交的稅款金額，不需等待稅單發出。 良好的報稅習慣是理財的重要一環。透過正確及準時的申報，市民不僅履行應負的法律責任，更能建立良好的財務規劃基礎。   鄭鄭會計師事務所 伍雪詠 特許税務師...
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稅務錦囊：自僱人士Smart報稅4式

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不少保險經理、前線代理或斜槓族以自僱身份賺取收入。其實稅務條例不止徵稅，更是一幅「藏寶圖」，只要合法規劃，每年可節省可觀稅款。 第1式：開公司、分賬目 自僱人士會被視為在香港經營業務，應申請商業登記，以無限公司(即經營獨資業務)申報利得稅，並開設獨立戶口處理業務收支。若某年度有虧損，可將虧損帶往下一年度的利得税申報抵銷利潤。 第2式：分清公私 只有「因產生應課稅利潤而必要的開支」才可扣稅，例如佣金、員工薪酬、見客交通費、電腦設備等。私人使費必須分開。 第3式：單據保留最少7年 定期整理租單、收據等紀錄。違反保存規定可被罰款。 第4式：揀專業稅務代表 可考慮委託熟悉自僱人士稅務的會計師或稅務代表，助你合法節稅。 此外，選擇個人入息課税，更可善用「扣稅三寶」：自願醫保（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）及可扣稅自願供款（TVC），每年節稅可逾萬元。 只要事前規劃、妥善記賬，自僱人士也能從稅務條例中找到屬於自己的「寶藏」。   香港稅務學會 國際稅務委員會 委員 陳俊雄先生...
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申請個人入息課税有何好處？

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若納税人申請個人入息課税，可以將三種税項一同計算 (利得税、薪俸税和物業税)，視情況可能減低整體税負。 舉例而言，購買物業以賺取租金收入時所支付的按揭利息，在計算物業税時不可扣除，但若申請以個人入息課税計算，該等利息可作扣減。扣除免税額後如仍有應課税收入，便以薪俸税的累進税率徵税。 因此本來單獨計算物業税（以固定税率15%）時需繳納的税款，經合併按累進税率(2%-17%)計算，若淨收入落在較低税階，可能省下部分税負及較為划算。 另一方面，獨資或合夥業務的虧損可用來抵銷其他來源（如薪俸收入或物業收入）之應課税收入，但不能用以抵銷以往年度已計的利得税淨額。此外，若與配偶一同選擇個人入息課税及合併評税，則對方剩餘的虧損額和免税額可與配偶共享以減省税款。 總括而言，個人入息課税對同時有物業收入或業務虧損的納税人尤其有利。   展群税務有限公司 鍾展坤 特許税務師...
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2026 電子報税

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税務局已於本年5月初向納税人發出約277萬份個別人士報税表，其中紙張報税表及電子報税表分別佔約185萬份及92萬份。為進一步鼓勵市民使用電子報税服務，税務局已於2025年7月22日正式推出升級版電子報税平台，「個人税務網站」（Individual Tax Portal, ITP），全面提升用戶體驗及處理效率。此外，納税人如透過網上提交個別人士報税表，仍可自動獲得一個月的提交延期，讓報税安排更具彈性。 ITP整合多項實用功能，一站式提供報税、查閱評税通知、更新個人資料及提交申請等服務，令税務管理更高效、準確及環保。除了平台易用及自動獲得延期外，使用電子報税亦有以下多方面好處：  - 納税人只需透過「智方便」或其他認證方式登入，便可隨時安全地處理税務事宜，毋須再受辦公時間或地點限制。  - 系統支援自動填報個人資料及入息資訊，大大減少人手輸入所引致的錯誤，提升報税準確性。  - 系統會於提交報税表前提供預計應繳薪俸税款，供納税人作參考，有助及早作出財務安排。  - 成功提交報税表後，系統會即時發出確認通知，讓納税人清楚掌握申報狀況，安心完成報税程序。 ITP不僅提升税務服務質素，更鼓勵市民建立電子政府服務的使用習慣。數碼轉型已是大勢所趨，誠邀大家一同嘗試電子報税，體驗更簡便高效的税務新方式。   劉國安劉湛深會計師行 劉湛深 特許税務師...
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「現金出糧」非「免稅」

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在香港，建築、餐飲及物流等行業的人員流動性高、薪酬結算期短，不少僱員習慣以現金收受工資，且未必長期受聘於單一僱主。「現金出糧」缺乏僱主支付薪金的銀行轉帳紀錄，這是否代表僱員便不用就該薪金進行納稅申報呢？ 根據香港《稅務條例》，無論薪酬是以現金、支票或銀行轉帳發放，只要僱員的年收入超過個人基本免稅額，即負有主動報稅的法律義務。以2025/26年度為例，若僱員在2025年4月1日至2026年3月31日期間的總收入高於個人基本免稅額（即132,000港元），便需就該年度進行納稅申報。 即使僱員沒有收到稅務局於2026年5月寄出的2025/26年度個別人士報稅表，只要年收入達課稅門檻，仍須在該課稅年度結束後的四個月內（即 2026 年 7 月 31 日或之前），主動以書面形式通知稅務局並索取報稅表。根據香港《稅務條例》，若無合理辯解而未有填報報稅表或未主動通知稅務局其納稅義務，一經定罪，最高可被罰款 10,000 港元，以及相當於少徵收稅款三倍的罰款。 為保障自身利益並避免觸犯法網，僱員應緊記「現金出糧」並不代表「免稅」。建議養成自行記錄收入的習慣，詳細列明各僱主的名稱、工作日期及實收工資，以便準確評估報稅義務，並在需要時向稅務局提供相關證明。   安永稅務及諮詢有限公司 馬文珊 特許稅務師 安永稅務及諮詢有限公司 黎寶兒女士   2026年5月19日於頭條日報刊登...
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Inland Revenue Department – 2025-26 Profits Tax Filing

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The Inland Revenue Department (IRD) issues 2025/26 Profits Tax Returns to corporations and partnership businesses today.   To keep pace with the development in international tax administration and information technology, the IRD is actively promoting tax digitalisation.   Mandatory Electronic Filing (e-filing)   As part of the tax digitalisation journey, the IRD has committed to taking forward the full adoption of e-filing of Profits Tax Returns for corporations and unincorporated businesses (excluding sole-proprietorship businesses) by phases.  Under the first phase of the implementation of mandatory e-filing, entities of in-scope multinational enterprise groups are mandated to e-file their Profits Tax Returns with effect from the year of assessment 2025/26 onwards.   Apart from the taxpayers subject to mandatory e-filing, other taxpayers are encouraged to file electronically their Profits Tax Returns together with the supporting documents (including financial statements and tax computations) in iXBRL format on a voluntary basis.   To facilitate taxpayers in preparing the required iXBRL data files, the IRD is providing the IRD Taxonomy Package and the IRD iXBRL...
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