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香港稅務學會會長、理事及前會長獲特聘為內地稅務專家

香港稅務學會(下稱「學會」)會長崔慶昭先生、副會長吳錦華先生及黃信安先生、理事黃智威先生近日獲特聘為中國國際稅收研究會學術研究委員會委員。

學會副會長許仲瑛先生、理事蔡權安先生及上屆會長陳頌偉先生獲委任中國注冊稅務師協會榮譽理事。

學會顧問及前會長龔永德先生獲國家稅務總局選任為第二屆港區稅務專家,特聘為中國稅務學會稅收學術研究委員會委員。學會顧問及前會長楊嘉燕女士亦獲特聘為中國稅務學會學術委員會委員。

學會在此祝賀崔會長、各副會長、理事及前會長,並相信是次委任定必能增加香港與內地稅務業界交流,增進兩地稅務專業發展。

CIOT & TIHK Virtual Chartered Tax Adviser Launching Ceremony on 16 July 2020

The Taxation Institute of Hong Kong (TIHK) has organised the “CIOT and TIHK Virtual Chartered Tax Adviser Launching Ceremony” on 16 July 2020 to celebrate the TIHK’s achievement of being awarded the licensing right to grant the “Chartered Tax Adviser” designation from Chartered Institute of Taxation (CIOT).

Although due to the recent COVID-19 situation, the Ceremony could not be held physically, TIHK still leveraged on the technology within a short period of time to arrange the event online.

We were pleased to have the CIOT President, Mr Glyn Fullelove, and other CIOT colleagues joining the Ceremony.  We were also honored to have, Mr Paul Chan Mo Po, GBM, GBS, MH, JP, Financial Secretary of the government of HKSAR, to be the Guest of Honor of the Ceremony and deliver a keynote speech.

We thank all members and friends for joining us in this virtual ceremony to share our joy and pride, and we hope to meet you face-to-face very soon!

To view the Celebration Booklet:

CIOT and TIHK CTA Launchering Ceremony Booklet (July 2020)

To watch the virtual Launching Ceremony:

 

 

Notice of D-code extension

In view of the third wave of COVID-19 infection cases, the Institute has earlier proposed to the IRD to extend the D-code filing deadline.

The IRD has agreed to extend the due date for filing Profits Tax returns for 2019/20 with Accounting Date Code D (i.e. accounting date falls within 1 December 2019 to 31 December 2019) from 17 August 2020 to 15 September 2020. Despite this extension, tax representatives are encouraged to file as many returns as possible well before the extended due date.

The Institute thanks the IRD for their understanding in this difficult time.

Notice of an Election of Eight Members to the Council

Nominations are now being sought for an Election of Eight Members to the Council (“the Election”). Since the Secretariat office will close for deep cleaning from 27 July 2020 (Monday), all duly completed nomination forms must be sent to the Secretariat’s email (tihkadm@tihk.org.hk) by 5:30 p.m., 27 July 2020.  Late submission will not be accepted.  The original copy of the nomination form should also be sent to the Secretariat office afterwards by post.

 

Please refer to the nomination notice for the detailed election schedule:

This document is restricted for members of the institute only, please login your TIHK account to access the file.

 

The election result will be announced at the Institute’s 48th Annual General Meeting (AGM) which is scheduled to be held on 28 August 2020.  The notice of the 48th AGM will be issued to members at a later time.

If you have any enquiries regarding the Election, please contact the TIHK Secretariat at 2810-0438 or email tihkadm@tihk.org.hk.

稅務師錦囊(終極篇):利得稅兩級稅率

稅務師錦囊(終極篇):利得稅兩級稅率

 

香港政府為了提升香港營商環境,於2018/19課稅年度(即2018年4月1日或之後) ,實施利得稅兩級制。利得稅兩級制適用於所有香港有應課利得稅的實體,有助減輕企業(包括法團及非法團業務) 的整體稅務負擔。

利得稅兩級制實施後,法團首二百萬元應評稅利潤的利得稅稅率減半至8.25%,其後的應評稅利潤為16.5%。至於非法團業務 (獨資或合夥業務),首二百萬元應評稅利潤的利得稅同樣減半至7.5%,其後維持在15%。但如該實體在課稅年度內有關連實體,兩級稅率則只適用於獲提名的其中一間有關連實體。

對於有多種收入的納稅人,例如在一個課稅年度內,同時受僱及經營獨資或合夥業務,在利得稅兩級制實施後,應考慮選擇以個人入息課稅方式評稅是否有利,因個人入息課稅的適用稅率有機會較兩級制稅率為高。

如閣下想了解更多關於利得稅兩級制的條款及其運用,可於6月21日前於指定時間內,致電稅務學會的義務電話稅務諮詢熱線2581 9003 ,免費向註冊稅務師諮詢。

 

劉湛深 註冊稅務師

劉國安劉湛深會計師行

(6月20日於頭條日報同步刊登)

稅務師錦囊(十之十): 為甚麼要選擇電子報稅?

稅務師錦囊(十之十):為甚麼要選擇電子報稅?

 

有收到報稅表嗎?沒有?會否在你的電子戶口內呢?

今年,因為疫情的關係,稅務局將發出報稅表的時間延遲了一個月,一般的所謂綠色炸彈已於六月初發出。如果你未收到,很大的可能是你曾經使用了eTax 申報,所以報稅通知便直接發到了電子戶口中。

有開立及用過「稅務易」帳戶的納稅人都知道,可於網上隨時隨地查閱其稅務狀況,以及處理稅務事宜或聯絡稅務局。然而,僱主亦可以透過網上平台,辦理及提交每年的僱主報稅表,即BIR56A、IR56B、IR6036B、IR56M,以及各類僱主通知書如IR56E/IR56F/IR56G等,方便快捷。

疫情下,電子報稅可能更令納稅人喜歡,皆因少了接觸而可以减低感染的機會。而且,稅務局將大力提升電子服務,未來引進的報稅方式將加強電子報稅,納稅人宜多加注意。

 

吳錦華 註冊稅務師

吳錦華會計師事務所

(6月19日於頭條日報同步刊登)

Supporting Organization: Accounting & Finance Show Virtual Hong Kong 2020

Get your free ticket here: www.terrapinn.com/afshk2020

Notes
1. You can choose the sessions that you’d like to join and just attend those sessions
2. The recording will be available for one month after the event. However, you’ll still need to register beforehand.

稅務師錦囊(十之九): 合資格自願醫保計劃保單保費、年金保費及強積金自願性供款如何扣稅?

稅務師錦囊(十之九):合資格自願醫保計劃保單保費、年金保費及強積金自願性供款如何扣稅?

 

去年的財政預算案新增了一些可扣減項目,究竟對納稅人來說有甚麼影響?

如果你為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下的認可產品,所繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除,以每名受保人港幣8,000元為限。雖然2019/20年的個別人士報稅表第9部分第(2)項只有足夠填報3名親屬(即你的配偶、你或你配偶的合資格父母、祖父母、外祖父母、子女或兄弟姊妹)相關資料的空位,但由於可申請的指明親屬數目並不設上限,如有需要則另紙參照有關格式填報便可。

另一方面,若你繳付合資格年金保費(保單持有人、合資格年金保費的繳款人及年金領取人必須為你或/及你的配偶)及/或將自願性供款存入你本人所持有並根據《強制性公積金計劃條例》註冊的強制性公積金計劃所提供的“可扣稅自願性供款帳戶”,所繳付的保費及/或供款可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除,兩項合計以港幣60,000元為限。

 

黃智威 註冊稅務師

畢馬威稅務服務有限公司

(6月18日於頭條日報同步刊登)

稅務師錦囊(十之八): 強積金供款可否扣稅?

稅務師錦囊(十之八):強積金供款可否扣稅?

 

根據《稅務條例》,強積金計劃的強制性供款是可用作扣稅用途。即僱員為強積金成員,每月作出的供款, 可享有相對的扣除額。以每月最高供款1,500元計算, 每個財政課稅年度可最高扣除18,000元。

如僱員每月固定薪金15,000元,每月的供款是750元。在報稅時他可扣除9,000元。但無固定薪酬的僱員需注意扣除額是根據實際的供款計算,不能直接以總入息來計算金額。 例如2019/20課稅年度的總收入是450,000元,但在2019年6至7月的入息少於5,000元,該2個月不用供款,其餘月份每月供款額為1,500元,報稅時他可扣除15,000元。

此外, 2019/20課稅年度開始,自願性供款的扣除額開始生效,僱員的合資格延期年金保單或「可扣稅自願性供款」(TVC)可享稅務扣除,兩者合計扣除額上限為每年60,000元。以現時最高稅率17%計算,即僱員最多可節省10,200元稅款。若連同強制性供款的最高18,000元扣稅額,一年最多可節省13,260元的稅款。

 

何志威 註冊稅務師

仕富圖會計師行

(6月17日於頭條日報同步刊登)

稅務師錦囊(十之七): 僱主提供持續進修資助需要納稅嗎?

稅務師錦囊(十之七):僱主提供持續進修資助需要納稅嗎?

 

為了取得在受僱工作中需要的資格或獲取有關工作的最新知識,持續進修開支已經成為大部份香港打工仔的必然開支。如果僱主提供持續進修資助,根據稅務條例第9(1)(a)條,該資助應視為受僱的入息而須予以徵收薪俸稅。與此同時,香港政府為鼓勵持續進修,自2017/18課稅年度起,個人進修開支扣除限額提升至100,000港元。

我們一同參考以下例子。

小明在2019年12月31日參加了一個為期一年與職位有關的課程,課程費用為$15,000 ,而小明從僱主即時獲得$10,000支助。小明應該於付出課程費用的有關課稅年度(2019/20)提出扣稅申請,並須把從僱主獲得的$10,000資助申報為入息。

請緊記,請保留課程有關收據和記錄六年以便稅務局日後抽查。如不能提交證明文件,開支將不獲扣除,甚至有機會被罪款或起訴。

 

陳頌偉 註冊稅務師

馬華合夥會計師行有限公司

(6月16日於頭條日報同步刊登)